现金分红是指上市公司通过现金方式向股东分配利润的行为。在我国，股票现金分红需要缴纳个人所得税。

分红税率

根据《个人所得税法》的规定，股票现金分红适用的税率为20%。

纳税时机

股票现金分红的纳税时机是在分红到账时。

扣税方式

股票现金分红扣税采用的是源泉扣缴的方式，即由上市公司在发放分红时先代扣代缴个人所得税。

具体计算方法

假设某股东持有某上市公司的股票，分红前股票市价为10元，持有数量为1000股。上市公司宣布每10股派发1元现金分红。

则股东此次分红金额为：1000股 × 1元/10股 = 100元

应纳个人所得税金额为：100元 × 20% = 20元

上市公司将向股东支付分红金额（100元）减去应纳个人所得税金额（20元）后的金额，即80元。

分红额度低于起征点

如果股票现金分红的金额低于起征点，则无需缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》，个人取得的股息、红利所得，全年收入不超过人民币4万元的，免征个人所得税。

特殊情况

1. 多笔分红

如果同一股东在同一年度内取得多笔现金分红，且合计金额超过免征额度（人民币4万元），则需要累计计算，超出部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

2. 二次分红

如果上市公司在当年已经分过一次现金红利，之后又进行二次分红，则二次分红的税率将按照5%额外征收。此项规定旨在防止上市公司通过多次分红来规避个人所得税。

3. 外籍人士

外籍人士在中国取得股票现金分红收入的，适用与中国居民相同的税率，但可以享受税收协定的优惠条款，如降低税率或免征个人所得税。

常见问题

1. 如何查询分红扣税记录？

可以登录证券交易软件或联系证券公司客服查询分红记录和扣税详情。

2. 错扣个税怎么办？

如果上市公司错扣了个人所得税，股东可以向税务机关申请退税。

3. 分红是否影响股票市价？

现金分红通常会对股票市价产生影响。分红后，股票除权，股价会相应下跌。

• 股票现金分红需要缴纳个人所得税，税率为20%。
• 扣税方式为源泉扣缴，由上市公司在发放分红时代扣代缴。
• 分红额度低于起征点（人民币4万元）的，免征个人所得税。
• 对多笔分红、二次分红和外籍人士分红，有特殊税收规定。