企业在期货市场进行投资活动，所产生的收益需要按照相关规定缴纳税费。将详细介绍企业期货投资收益的税收申报和缴纳流程，包括期货手续费和税收的计算方法。

期货手续费

期货手续费是期货交易中向交易所和期货公司支付的手续费，主要包括以下几类：

• 成交手续费：按成交金额的比例计算，由交易所收取。
• 平仓手续费：按平仓金额的比例计算，由期货公司收取。



• 保管费：持仓期间按持仓数量和持仓天数计算，由期货公司收取。
• 最低佣金：无论成交金额大小，每笔交易都需支付一定的最低佣金，由期货公司收取。

期货手续费属于交易成本，在计算期货收益时应予以扣除。

税收计算

企业期货投资收益的税收计算公式如下：

应纳税所得额 = 期货收益 - 期货手续费

期货收益：期货平仓时的盈亏金额。

期货手续费：上述四类期货手续费之和。

应纳税所得额按照企业所得税税率（目前为25%）缴纳企业所得税。

具体实例

假设某企业进行期货交易，以下是其交易记录：

• 买入1手螺纹钢期货，成交金额10万元，成交手续费100元。
• 持仓1个月，保管费50元。
• 平仓卖出，成交金额11万元，平仓手续费150元。

计算期货收益：

期货收益 = 平仓卖出成交金额 - 买入成交金额 + 平仓手续费 - 持仓期间保管费

= 10100元

计算应纳税所得额：

应纳税所得额 = 期货收益 - 期货手续费

= 9850元

计算企业所得税：

企业所得税 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率

= 2462.5元

该企业本次期货交易的应纳税所得额为9850元，需缴纳企业所得税2462.5元。

注意事项

• 期货投资收益的税收申报应在企业所得税申报期内进行，一般为每年4月1日至6月30日。
• 企业应保留完整的期货交易记录，以便税务机关检查。
• 如果企业发生期货亏损，可以冲抵其他应纳税所得额，但不得向个人股东分配亏损。
• 对于跨期持仓的期货交易，需计算并申报分期收益。
• 对于委托期货公司代为管理期货投资的，企业应向期货公司索取期货交易对账单，以便进行税务申报。